매년 5월은 종합소득세 신고와 납부의 계절입니다. 근로소득자 중 연말정산으로 모든 세무 처리가 끝나는 경우도 많지만, 사업소득이나 임대소득, 그리고 금융소득이 있는 분들은 반드시 종합소득세 신고를 해야 합니다. 특히 금융소득이 연간 2,000만 원을 넘으면 금융소득 종합과세 대상자가 되어 다른 소득과 함께 합산 신고·납부해야 하니 반드시 정확한 제도 이해와 사전 대비가 필요합니다.
금융소득 종합과세란? 이해하기 쉽게 정리한 핵심 개념
금융소득 종합과세는 이자소득과 배당소득을 합산해, 연간 2,000만원 초과 시 기본 분리과세 세율(15.4%)이 아닌 누진세율(6.6%~49.5%)이 적용되는 제도입니다. 이때 금융소득뿐 아니라 근로소득, 사업소득 등 모든 소득과 합산하여 과세하기 때문에 실질적인 세 부담이 증가할 수 있습니다.
- 이자소득: 은행예금, 적금, 채권 등에서 발생하는 이자
- 배당소득: 주식, 펀드, ELS 등에서 발생하는 배당금 및 이익 배분
- 분리과세: 금융기관이 원천징수해 별도 신고 없이 납부 완료
- 비과세 소득: 과세 대상에서 제외되는 소득, 합산 판단 시 제외
연 2,000만 원 이하 금융소득자는 분리과세로 단일 세율만 적용되며, 2,000만 원 초과자만 종합과세 대상자가 됩니다.
금융소득 종합과세 계산법과 실제 사례
예를 들어, A씨의 금융소득 명세서에 종합과세 대상 금융소득 1,900만 원, 분리과세 300만 원, 비과세 200만 원이 있다면 종합과세 기준인 2,000만 원을 넘지 않는 관계로 별도 신고와 추가 세금 납부가 필요 없습니다.
하지만 B씨가 금융소득 5,000만 원과 사업소득 1억 원이 있다면, 금융소득 중 3,000만 원(5,000 - 2,000)이 종합소득에 합산되어 신고하며, 이미 원천징수된 세금(770만 원)과 누진세율 간 차액인 약 693만 원을 추가로 납부해야 합니다.
- 종합과세 누진세율 표 (지방소득세포함):
- 1,400만 원 이하: 6.6%
- 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원: 15.4%
- 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원: 26.4%
- 8,800만 원 초과: 최고 49.5%까지 적용
(2023년 귀속 소득부터 반영).
금융소득 종합과세 신고 및 납부 방법 총정리
국세청 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr) 에서 간편하게 신고할 수 있습니다. 로그인 후 '세금 신고' 메뉴에서 '종합소득세 신고'를 선택, 기본 정보 입력 및 금융소득 자동 불러기 기능을 활용하면 쉽고 빠르게 신고를 진행할 수 있습니다.
국세청 홈페이지 메인화면에서 우선 로그인을 해 주시고요. 로그인 후에 왼쪽 상단에 있는 '세금신고'메뉴 클릭 후 '종합소득세 신고' 버튼을 클릭하시면 됩니다. 5월 종합소득세 신고 기간에는 임시 화면을 통해 '종합소득세 신고 바로가기' 서비스가 제공되는데요. 지금은 신고 기간이 아니기 때문에 제공되고 있지 않습니다.
'종합소득세 신고' 버튼을 클릭하시면 기본정보를 입력하셔야 하는데요. 주민등록번호를 입력 후 조회하시고 휴대전화, 주소지 전화, 사업장 전화 등을 모두 입력해 주세요.
소득 종류는 이자소득과 배당소득을 체크하고 '저장 후 다음이동'버튼을 눌러주세요.
다음 화면으로 이자 배당소득 명세서가 나오면 '이자배당소득 불러오기'를 통해 이자배당소득을 확인할 수 있습니다.
신고 기간은 매년 5월 1일부터 6월 2일까지이며, 신고 시 금융소득 명세서와 원천징수 영수증을 일괄 제출하면 됩니다. 국세청에서는 홈페이지 내 본 과정 설명 영상도 제공해 초보자도 부담 없이 신고가 가능합니다.
금융소득 종합과세 절세 방법 – 꼭 챙겨야 할 4가지 전략
1. 금융소득 실현 시기 분산
한 해에 금융소득이 몰려 종합과세 기준을 초과하지 않도록 일부 금융상품의 만기, 해지, 이자 수령 시기를 조절하세요.
2. 가족 증여 통한 소득 분산
가족 단위 증여로 각자의 금융소득 합산 한도를 따로 적용받아 과세 대상액을 낮추는 방법입니다. 증여 시 증여재산공제 한도 내 증여하면 증여세 부담도 최소화할 수 있습니다.
3. 비과세 및 분리과세 금융상품 적극 활용
비과세 종합저축, 개인종합자산관리계좌(ISA), 장기저축성 보험 등을 활용하면 금융소득 종합과세 대상에서 제외되어 절세 효과가 큽니다.
4. 고배당주 투자 신중히 접근
2025년부터 일부 고배당기업 배당소득 관련 세제 특례가 조정될 수 있으니 투자 결정 전 최신 세법 검토가 필요합니다.
금융소득 종합과세는 2,000만 원 초과 금융소득자에게 큰 영향을 주는 의무사항과 절세 기회가 공존하는 중요한 세무 영역입니다. 최신 2025년 세법과 신고 방법을 숙지하고, 체계적인 절세 계획을 세워 불필요한 세 부담을 줄이는 것이 필요합니다. 금융소득 뿐 아니라 사업·근로·임대소득까지 종합과세 대상임을 염두에 두고 매년 5월의 신고를 완벽하게 준비하시길 바랍니다. 감사합니다.